Расчет транспортного налога по Москве и области
Транспортный налог взимается с владельцев транспортных средств в соответствии с главой 28 Налогового Кодекса РФ и регионального законодательства, которым является Закон Москвы №33.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Налоговый Кодекс регулирует общие правила взимания сбора, а местный закон определяет размеры налоговых ставок, категории льготников и сроки оплаты для физических и юридических лиц. Как рассчитать сумму налога в Московском регионе, читайте далее.
Какие учитываются исходные данные
Для самостоятельного расчета предварительно требуется определить исходные данные, к которым относятся:
- Вид транспортного средства. Налогообложению подлежат все транспортные средства, за исключением (статья 358 НК РФ):
- весельных и моторных лодок (мощность мотора до 5 лошадиных сил);
- легковых авто, оборудованных для использования инвалидами или выданных социальными органами;
- промысловых судов;
- морского, речного и воздушного транспорта, принадлежащего организациям, специализирующимся на пассажирских перевозках;
- транспортных средств, владельцами которых являются органы исполнительной власти;
- транспорта, находящегося в розыске;
- воздушного транспорта, используемого для оказания медицинской помощи.
- Мощность транспортного средства (статья 359 НК РФ):
- если транспорт оснащен двигателем, то мощность двигателя определяется в лошадиных силах;
- для воздушного транспорта параметр определяется по валовой тяге реактивного двигателя;
- водные транспортные средства имеют такой показатель, как валовая вместимость.
- Ставка налога (статья 2 Закона Москвы №33):
- в отношении легковых автомобилей:
- в отношении мотоциклов (мотороллеров):
- для автобусов:
- для грузовых автомобилей:
- в отношении иных самоходных средств:
- для снегоходов и мотосаней:
- для водного транспорта, включая яхты, моторные лодки и так далее:
- в отношении воздушного транспорта (самолетов, вертолетов и так далее).
- Категории льготников, то есть те физические лица или предприятия, которые в соответствии с местным законодательным актом не уплачивают транспортный налог или оплачивают его частично. По статье 4 Закона Москвы льготы имеют:
- юридические лица, занимающиеся перевозкой граждан общественным транспортом (в размере 100%);
- резиденты особых зон, созданных на территории Москвы (льгота в размере 100% предоставляется на 10 лет после регистрации транспорта);
- Герои СССР и РФ, лица, награжденные орденом Славы, ветераны и инвалиды ВОВ и иных боевых действий, инвалиды 1 и 2 групп, узники концлагерей и иных аналогичных мест (100% на одно транспортное средство по выбору);
- родители (опекуны, усыновители) ребенка инвалида или в многодетной семье (100% на одно транспортное средство);
- собственники, имеющие авто мощностью менее 70 л.с. (100%);
- физические лица, принимавшие участие в испытаниях ядерных бомб и иных видов оружия, перенесшие лучевую болезнь, участники устранения аварий на ядерных станциях (100% на один вид транспортного средства).
- Необходимость применения повышающего коэффициента, предусмотренного статьей 362 НК РФ для дорогостоящих легковых автомобилей:
Мощность двигателя автобуса, автомобиля, снегохода и так далее можно узнать из ПТС или свидетельства о регистрации. Валовая тяга и вместимость так же указываются в паспортах соответствующих видов транспортных средств.
Формула
Для самостоятельного расчета транспортного налога можно воспользоваться следующей формулой:
С = Нс*М*К*П/12,
где
С | сумма налога |
Нс | налоговая ставка по данному виду транспорта и его мощности |
М | мощность транспорта |
К | повышающий коэффициент |
П | период владения транспортным средством в месяцах |
Примеры
Пример 1.
Необходимо определить сумму налога за 1 год для легкового автомобиля мощностью 123 л.с. и стоимостью 855 000 рублей.
В соответствии с Законом Москвы №33 налоговая ставка (Нс) составит 25 рублей.
С = 25*123*1*12/12 = 3 075 (рублей)
Пример 2.
Необходимо рассчитать сумму налога для автомобиля мощностью 426 л.с. и стоимостью 3 550 000 рублей (срок владения 1 год).
Налоговая ставка в данной ситуации составит 150 рублей.
Дополнительно применяется повышающий коэффициент – 1,5
С = 150*426*1,5 = 95 850 (рублей)
Пример 3.
Расчет налога для автомобиля мощностью 135 л.с., стоимостью 1 230 000 рублей и сроком владения 6 месяцев.
Ставка налога – 35 рублей.
С = 35*135*1*6/12 = 2 362 рубля 50 копеек
Пример 4.
Требуется определить сумму налога для моторной лодки, имеющей мощность двигателя 42 л.с. Лодка зарегистрирована на собственника 8 месяцев.
Ставка налога составляет 100 рублей.
С = 42*100*8/12 = 2 800 рублей
Как и где сделать расчет транспортного налога в Москве онлайн
Произвести расчет транспортного налога можно не только по представленной формуле, но и с помощью онлайн калькулятора.
Возможность проведения расчета предоставлена на сайтах:
- налоговой службы;
- мир калькуляторов (https://calcsoft.ru);
- 110 км (https://110km.ru/nalog/).
Для проведения онлайн расчета необходимо знать:
- налоговый период, то есть год, за который производится расчет;
- период реального владения транспортным средством;
- вид транспорта;
- мощность двигателя (реактивной тяги, вместимости и так далее);
- наличие/отсутствие льгот.
Например, для расчета налога на сайте налоговой службы требуется заполнить следующую форму:
Наличие или отсутствие льготы можно определить по выпадающему списку:
Например, требуется узнать сумму налога на грузовой автомобиль мощностью 178 л.с. за 2018 год. Транспортное средство было приобретено в марте, следовательно, период владения грузовиком составляет 10 месяцев. Льгот нет.
По заданным условиям сумма налога, подлежащая уплате, составит 5 367 рублей.
Аналогичным образом производится расчет и на иных интернет сайтах.
Что делать, если допущена ошибка
Уплата налога на движимое имущество в столичном регионе производится (статья 3 Закона №33):
- частными лицами до 1 декабря следующего года;
- юридическими лицами до 5 февраля следующего года. Причем авансовые платежи действующим законодательством не предусмотрены.
Расчет налога производится:
- для физических лиц налоговыми органами. Налогоплательщику высылается налоговое уведомление, в котором указывается имеющееся в собственности движимое имущество и расчет по каждому виду транспортного средства;
- юридическими лицами самостоятельно. В налоговый орган предоставляется налоговая декларация, в которой так же указываются все виды транспортных средств, принадлежащих организации и подробный расчет по каждому транспорту.
Нередко случаются ситуации, когда в налоговом уведомлении содержится ошибка. Что делать? в первую очередь необходимо выяснить причину возникновения неточности.
Причинами могут быть:
- неправильная мощность транспортного средства. Данные о собственниках движимого имущества передаются в налоговый орган Госавтоинспекцией, что и становиться возникновением ошибки;
- применение неправильной ставки. Расчет налога ведется сотрудниками налоговой службы, что и может привести к возникновению неточности;
- расчет налога без применения льготы. Каждый претендент на льготу обязан самостоятельно передать в налоговый орган письменное заявление, к которому приложить документы, являющиеся основанием для льготного налогообложения.
Если этого не сделать, то льгота учитываться не будет.
Для исправления ошибки в налоговом уведомлении необходимо:
- Подать в налоговую службу письменное заявление для проведения проверки. Документ можно передать лично, онлайн на сайте ФНС, через законного представителя или направить заказным письмом по почте. К заявлению рекомендуется приложить копии документов на транспортное средство и копию заявления на предоставление льготы (если имеется).
- После получения заявления налоговый орган обязан провести проверку и пересчитать сумму начисленного ранее транспортного налога. На это отводится 30 дней. Ответ налогоплательщику направляется по почте или выкладывается в личном кабинете на сайте ФНС.
- Если ошибка устранена, то в налоговую службу подается дополнительное заявление с просьбой вернуть излишне уплаченные деньги на банковский счет налогоплательщика или зачислить их для оплаты налога в следующем периоде или любого иного налога в этом периоде.
- Если налоговый орган отказывает в проведении перерасчета, то налогоплательщик имеет возможность оспорить данное решение в судебном порядке.
Для этого подается исковое заявление, к которому прикладываются все документы, в том числе и отказ, полученный от налоговой службы. Решение суда будет являться основанием для перерасчета транспортного налога.
Итак, в Москве и Московской области действуют налоговые ставки по транспортному налогу, предусмотренные Законом Москвы №33.
Для проверки сведений в налоговом уведомлении расчет налога можно произвести самостоятельно, воспользовавшись простейшей математической формулой или онлайн калькулятором.
Как оплатить транспортный налог через Госуслуги без квитанции, узнайте из этой информации.