Новая форма 2-НДФЛ 2019 (для сдачи отчетности за 2018 год)
Форма утверждена: Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц». Источник: ФНС.
Приказ зарегистрирован в Минюсте России от 22.10.2018, № 52491.
Начало действия документа: 01.01.2019.
Согласно данным ФНС, в приказе утверждены две формы справки:
1) Форма 2-НДФЛ — для налоговых агентов (в частности, работодателей), представляющих налоговую отчетность на бумаге (имеет машиноориентированную форму).
2) Справка о доходах и суммах налога физического лица — форма справки, которая выдается непосредственно физическим лицам по их заявлениям, в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ, для представления по месту требования.
Форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ):
Скачать бланк формы 2-НДФЛ 2019-2018 (pdf, машиноориентированная форма)
Скачать порядок заполнения формы 2-НДФЛ 2019-2018 (docx)
Форма справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица», которая выдается в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ:
Порядок заполнения формы 2-НДФЛ смотреть на этой странице.
Об изменениях в форме 2-НДФЛ согласно приказу от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@:
• Штрих-код на титульном листе «3991 0011».
• учтены поправки в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ, которые исключили возможность представления 2-НДФЛ на электронных носителях.
• учтены поправки в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, которые установили возможность представления правопреемниками налогового агента сведений о доходах физических лиц.
• машиноориентированная форма 2-НДФЛ (для работодателей) состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и налога на доходы физических лиц, а в приложении – сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.
• форма справки, выдаваемая работникам, имеет лишь незначительные изменения по сравнению с формой справки, действительной на 2018 год.
Форма 2-НДФЛ 2018 (для сдачи отчетности за 2017 год)
Форма утверждена: Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме», в редакции Приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@
«О внесении изменений в приложения к приказу ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@».
Приказ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ зарегистрирован в Минюсте России 25.11.2015, № 39848.
Приказ от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ зарегистрирован в Минюсте России 30.01.2018, № 49816.
Начало действия документа: 08.12.2015.
Начало действия последней редакции: с отчетности за 2017 год.
Скачать бланк формы 2-НДФЛ (pdf, Прим. ред.: пока не опубликован)
Скачать бланк формы 2-НДФЛ (в excel, также скачать в excel с сайта ФНС)
Порядок заполнения формы 2-НДФЛ смотреть на этой странице.
Об изменениях в форме 2-НДФЛ согласно приказу от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@:
• Штрих-код на титульном листе «39909015».
• В разделе 1 «Данные о налоговом агенте» новое поле «Форма реорганизации (ликвидации)», где будет указываться соответствующий код (от 0 до 6), а также поле «ИНН/КПП реорганизованной организации».
• В разделе 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» исключаются поля, связанные с адресом места жительства.
• В разделе 4 из состава налоговых вычетов исключаются инвестиционные.
• Поправки в порядке заполнения формы предусматривают, что правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации. В случае представления Справки правопреемником реорганизованной организации в поле «Налоговый агент» указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.
Проект новой формы справки 2-НДФЛ 2019 (Новое от 09.07.2018)
ФНС России подготовила проект Приказа «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц». Ссылка.
Начало действия новой формы: Предполагается, начиная с представления сведений о доходах физических лиц за 2018 год.
Об основных изменениях в новой форме:
— учтены поправки в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ, которые исключили возможность представления 2-НДФЛ на электронных носителях.
— учтены поправки, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, которые установили возможность представления правопреемниками налогового агента сведений о доходах физических лиц.
Коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ
Коды доходов и вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ утверждены также приказами ФНС.
Порядок представления сведений 2-НДФЛ
Также с 2018 года (Планируемая дата ввода в действие: с представления отчетности за 2017 год) ФНС подготовила поправки в порядок представления сведений о доходах физических лиц (2-НДФЛ) и сообщений о невозможности удержания налога. Проект приказа ФНС «О внесении изменений в приказ ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@». Ссылка.
О новом в проекте приказа:
• исключено представление в налоговые органы справок 2-НДФЛ на дискетах (электронных носителях). Но, в проекте не уточняется к каким электронным носителяем еще это относиться (или о всех электронных носителях: дискетах, дисках, флеш-картах и пр. или только о дискетах)
• предусматривается, что организация-правопреемник представляет сведения 2-НДФЛ и уточненные сведения за реорганизованную компанию в налоговый орган по месту своего учета.
Новое по форме 2-НДФЛ
Новое от 10.06.2019: ФНС РФ в письме от 22.05.2019 № БС-4-11/9619@ уточнила, как заполняются формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при ликвидации подразделений (закрытия обособленного подразделения).
Новое от 03.02.2018: ФНС РФ разъясняет, можно ли и как получить справку 2-НФДЛ для самозанятых (Напоминает: что справки 2-НДФЛ физ. лицам по их заявлениям выдают налоговые агенты. Таким образом, плательщик налога на профессиональный доход не может получить справку 2-НФДЛ с указанием сумм дохода, полученных им при применении специального налогового режима для самозанятых. Справку о доходах налогоплательщика налога на профессиональный доход можно сформировать в веб-кабинете «Мой налог» в разделе «Настройки», далее «Справки»).
Новое от 10.09.2018: ФНС РФ в письме от 17.08.2018 N ПА-4-11/15942 сообщает, что представление в налоговый орган справки 2-НДФЛ без указания ИНН физического лица еще не образует состава правонарушения (не всегда грозит штрафом).
Новое от 23.08.2018: ФНС РФ в письме от 15.08.2018 N ПА-4-11/15802@ уточнила, как в форме 2-НДФЛ необходимо отражать данные о налоговом агенте.
Новое от 05.07.2018: ФНС РФ в письме от 26.06.2018 № БС-4-11/12266@ уточнила, как в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражаются доходы физических лиц в виде дивидендов.
Новое от 05.04.2018: ФНС России в письме от 27.03.2018 № ГД-4-11/5667@ сообщает, как формируются корректирующие справки 2-НДФЛ за прошлые периоды при изменении персональных данных работников.
Новое от 25.01.2018: ФНС России в письме от 17.01.2018 № ГД-4-11/582@ рассказала, как должен заполнять и представлять форму 2-НДФЛ правопреемник реорганизованной компании (за реорганизованную фирму должен отчитываться правопреемник).
Новое от 16.01.2018: ФНС России в письме от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@ сообщила, надо ли уточнять сданную в налоговый орган справку 2-НДФЛ, если у работника изменилась фамилия или иные персональные данные.
Новое от 23.08.2017: Минфин России в письме от 21.07.2017 № 03-04-06/46690 уточнил порядок заполнения формы 2-НДФЛ при изменении в течение года налогового статуса налогоплательщика.
Новое от 31.03.2017: ФНС России обращает внимание на основные ошибки при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, которые допускают налоговые агенты. Подробнее на этой странице.
Новое от 14.03.2017: ФНС подготовила проект приказа об утверждении новых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, электронных форматов их представления и порядка заполнения «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведений о доходах физического лица, порядка его заполнения, а также формата представления расчета налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведений о доходах физического лица в электронной форме». Предполагается, что обе формы будут утверждены единым приказом и будут введены в действие с января 2018 года. Ссылка на проект приказа.
Новое от 10.03.2017: ФНС в письме от 13.02.2017 № БС-4-11/2539@ сообщила, какие коды доходов и вычетов необходимо указывать при заполнении справки 2-НДФЛ за 2016 год: С учетом того, что начало действия приказа ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ (которым обновлены коды доходов и вычетов) является 26.12.2016, таким образом, с учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов налогоплательщика применяются при заполнении справок 2-НДФЛ за 2016 год.
Новое от 25.01.2017: ФНС в письме от 19 января 2017 г. N БС-4-11/787@ отвечает на вопрос: нужно ли физ.лицам отчитываться о подарках до 4000 рублей. Смотреть на этой странице.
Новое от 17.11.2016: ФНС в письме от 1 ноября 2016 г. N БС-4-11/20817 пояснила порядок заполнения Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» формы 2-НДФЛ. Рекомендует проверить актуальность персональных данных работников. Смотреть на этой странице.
Новое от 30.09.2016: ФНС в письме от 19 сентября 2016 г. N БС-4-11/17537 разъяснила порядок заполнения формы 2-НДФЛ, если работнику был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие годы в связи с уточнением его налоговых обязательств. Смотреть на этой странице.
Новое от 12.09.2016: ФНС в письме от 9 августа 2016 г. N ГД-4-11/14507 разъяснила порядок заполнении формы 6-НДФЛ и формы 2-НДФЛ при выплате зарплаты и дивидендов. Смотреть на этой странице.
Новое от 18.08.2016: ФНС в письме от 1 августа 2016 г. N БС-4-11/13984@ «В отношении расчета по форме 6-НДФЛ» отвечает на вопрос: «Как определить период, за который выплачен доход, для целей заполнения формы 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ» и другие ответы по 6-НДФЛ. Смотреть на этой странице.
Новое от 29.07.2016: ФНС России в письме от 06.07.2016 № БС-4-11/12127 уточняет порядок заполнения кодов доходов в справках по форме 2-НДФЛ, если вид дохода, выплаченного налогоплательщику, в приказе не предусмотрен. См. здесь. Источник 1: ФНС: www.nalog.ru